Tramos IRPF Gravamen general estatal
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel estatal para el año 2011. El tipo aplicado va en tramos de ingresos netos, conforme va subiendo la base liquidable se va incrementando el tipo aplicable. Con la cuota íntegra sabemos cúal es la cantidad impositiva total asociada al tramo de base liquidable correspondiente. Con esto también se calculará las Retenciones IRPF. De aquí podemos sacar las retenciones aplicacbles a cada caso sin más que efectuar un simple cálculo.
Las tablas que a continuación se adjuntan son las tablas oficiales vigentes hasta 2011. Para los ejercicios 2012 y 2013, el gobierno, en su lucha contra el déficit público, anunció una subida temporal de los tipos de IRPF a aplicar en todos los tramos de renta, aunque el incremento ha sido mucho mayor en los tramos altos que en los bajos.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje Normal |
Tipo aplicable Porcentaje Modificado |
0,00 |
0,00 |
17.707,20 |
12,00 |
12,75% |
17.707,20 |
2.124,86 |
15.300,00 |
14,00 |
16% |
33.007,20 |
4.266,86 |
20.400,00 |
18,50 |
21,50% |
53.407,20 |
8.040,86 |
66.593,00 |
21,50 |
25,50% |
120.000,20 |
22.358,36 |
55.000,00 |
22,50 |
27,50% |
175.000,20 |
34.733,36 |
En adelante |
23,50 |
29,50% |
300000,20 |
30,50% |
También, temporalmente, se ha añadido un nuevo nivel a partir de los 300.000,20€ que tributará un 1% adicional al tipo máximo.
Aunque, en teoría, 2013 debería haber sido el último año en que se aplicaran estos tipos incrementados, el gobierno decidió prorrogar su aplicación hasta al menos 2014.
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Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | 66.593,00 | 21,50 |
| 120.000,20 | 22.358,36 | 55.000,00 | 22,50 |
| 175.000,20 | 34.733,36 | En adelante | 23,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Andalucía
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Andalucía para el año 2011. Cada residente en dicha comunidad durante dicho ejercicio debe aplicar la siguiente escala cuantitativa.Hay que tener en cuenta que al tipo resultante de la escala autonómica habrá que sumar el correspondiente dentro de la escala estatal. Tramos IRPF. Hay que que tener en cuenta que cada comunidad autónoma puede establecer sus propias escalas, y aunque son similares, la diferencia puede significar un buen puñado de euros. Hay que consultar cada Comunidad Autónoma y sumarselo a la escala general estatal. Con ello obtendrems el total a pagar a Hacienda.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | 26.592,80 | 21,50 |
| 80.000,00 | 13.758,31 | 20.000,00 | 22,50 |
| 100.000,00 | 18.258,31 | 20.000,00 | 23,50 |
| 120.000,00 | 22.958,31 | En adelante | 24,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Aragón
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Aragón para el año 2011. Cada residente en dicha comunidad durante dicho ejercicio debe aplicar la siguiente escala cuantitativa.Hay que tener en cuenta que al tipo resultante de la escala autonómica habrá que sumar el correspondiente dentro de la escala estatal.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | En adelante | 21,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Asturias
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Asturias para el año 2011. Cada residente en dicha comunidad durante dicho ejercicio debe aplicar la siguiente escala cuantitativa.Hay que tener en cuenta que al tipo resultante de la escala autonómica habrá que sumar el correspondiente dentro de la escala estatal. Retenciones IRPF
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | 36.592,80 | 21,50 |
| 90.000,00 | 15.908,32 | 85.000,00 | 24,00 |
| 175.000,00 | 36.308,32 | En adelante | 25,00 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Cantabria
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Cantabria para el año 2011. Cada residente en dicha comunidad durante dicho ejercicio debe aplicar la siguiente escala cuantitativa.Hay que tener en cuenta que al tipo resultante de la escala autonómica habrá que sumar el correspondiente dentro de la escala estatal.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | 14.300,00 | 21,50 |
| 67.707,20 | 11.115,36 | 12.300,00 | 22,00 |
| 80.007,20 | 13.821,36 | 19.400,00 | 22,50 |
| 99.407,20 | 18.186,36 | 20.600,00 | 23,50 |
| 120.007,20 | 23.027,36 | En adelante | 24,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Castilla-La Mancha
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Castilla-La Mancha para el año 2011. Cada residente en dicha comunidad durante dicho ejercicio debe aplicar la siguiente escala cuantitativa.Hay que tener en cuenta que al tipo resultante de la escala autonómica habrá que sumar el correspondiente dentro de la escala estatal. Retenciones IRPF
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | En adelante | 21,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Castilla Y León
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Castilla Y León para el año 2011. Cada residente en dicha comunidad durante dicho ejercicio debe aplicar la siguiente escala cuantitativa.Hay que tener en cuenta que al tipo resultante de la escala autonómica habrá que sumar el correspondiente dentro de la escala estatal.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | En adelante | 21,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Cataluña
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Cataluña para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | 66.593,00 | 21,50 |
| 120.000,20 | 22.358,36 | 55.000,00 | 23,50 |
| 175.000,20 | 35.283,36 | En adelante | 25,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Extremadura
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Extremadura para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | 7.300,00 | 21,50 |
| 60.707,20 | 9.610,36 | 19.300,00 | 22,00 |
| 80.007,20 | 13.856,36 | 19.400,00 | 22,50 |
| 99.407,20 | 18.221,36 | 20.600,00 | 23,50 |
| 120.007,20 | 23.062,36 | En adelante | 24,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Galicia
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Galicia para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | En adelante | 21,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de las Islas Baleares
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de las Islas Baleares para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | En adelante | 21,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de las Islas Canarias
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de las Islas Canarias para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | En adelante | 21,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de La Rioja
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de La Rioja para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 11,60 |
| 17.707,20 | 2.054,04 | 15.300,00 | 13,70 |
| 33.007,20 | 4.150,14 | 20.400,00 | 18,30 |
| 53.407,20 | 7.883,34 | En adelante | 21,40 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Madrid
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Madrid para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 11,60 |
| 17.707,20 | 2.054,04 | 15.300,00 | 13,70 |
| 33.007,20 | 4.150,14 | 20.400,00 | 18,30 |
| 53.407,20 | 7.883,34 | En adelante | 21,40 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Murcia
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Murcia para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | 66.593,00 | 21,50 |
| 120.000,20 | 22.358,36 | 55.000,00 | 22,50 |
| 175.000,20 | 34.733,36 | En adelante | 23,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Navarra
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Navarra para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | 26.592,80 | 21,50 |
| 80.000,00 | 13.758,31 | 20.000,00 | 22,50 |
| 100.000,00 | 18.258,31 | 20.000,00 | 23,50 |
| 120.000,00 | 22.958,31 | En adelante | 24,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico del País Vasco
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad del País Vasco para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | 26.592,80 | 21,50 |
| 80.000,00 | 13.758,31 | 20.000,00 | 22,50 |
| 100.000,00 | 18.258,31 | 20.000,00 | 23,50 |
| 120.000,00 | 22.958,31 | En adelante | 24,50 |
Tramos IRPF Gravamen autonómico de Valencia
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La siguiente tabla muestra las diferentes escalas aplicadas a nivel autonómico en la Comunidad de Valencia para el año 2011.
Base liquidable hasta euros |
Cuota íntegra euros |
Resto base liquidable hasta euros |
Tipo aplicable Porcentaje |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 11,90 |
| 17.707,20 | 2.107,16 | 15.300,00 | 13,92 |
| 33.007,20 | 4.236,92 | 20.400,00 | 18,45 |
| 53.407,20 | 8.000,72 | En adelante | 21,48 |
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para el ejercicio 2011 incluye algunas novedades que tienen repercusión sobre algunos apartados del cálculo del impuesto.
-Deducción por adquisición de la vivienda habitual:
Se ha restablecido esta deducción con independencia del importe de la base imponible.
La base de la deducción pasa de 9.015 a 9.040 € al año por la adquisición, rehabilitación y cantidades depositadas en cuenta vivienda.
Para el caso de obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad, la base de esta deducción sube de 12.020 a 12.080€ al año. Esta base máxima de deducción es independiente de la fijada para los demás conceptos deducibles por inversión en vivienda habitual.
-Deducción por el alquiler de la vivienda habitual
Los contribuyentes del impuesto van a poder deducirse el 10,05 % de los importes satisfechos en el período impositivo derivados del alquiler de su vivienda habitual, siempre que su base imponible no sea superior a 24.107,20€ al año, además de las deducciones autonómicas que por este concepto pudiera haber aprobado cada Comunidad Autónoma para el ejercicio 2011.(También lo utilizaremos para los calculos de las Retenciones IRPF en Retenciones IRPF
Las bases máximas sobre las que se van a aplicar esta deducción son de:
- 9.040€ al año, cuando la base imponible sea igual o inferior a 17.707,20€ al año.
- 9.040 - [1,4125 x (BI - 17.707,20)], cuando la base imponible esté comprendida entre 17.707,20€ y 24.107,20€ al año.
-Deducción por obras para la mejora en viviendas
Existen dos regímenes de deducción diferentes, que van en función del intervalo temporal en el que las obras tengan lugar.
1) Obras realizadas y cantidades satisfechas entre el 14 de abril de 2010 y el 6 de mayo de 2011:
Se aplica lo dispuesto en la disposición adicional vigésimo novena de la Ley de Renta, en la redacción dada por el artículo 1 del Real Decreto Ley 6/2010, de 9 de abril de 2010. La deducción se aplica sólo a las obras efectuadas en la vivienda habitual del contribuyente. Pueden aplicar esta deducción los contribuyentes cuya base imponible no sea superior a 53.007,20€ al año.
La base máxima anual por declaración de esta deducción será de:
a) Cuando la base imponible del contribuyente sea igual o inferior a 33.007,20€ al año, la base máxima de deducción es de 4.000€ al año.
b) Cuando la base imponible esté situada entre 33.007,20 y 53.007,20€ al año, la base máxima de deducción es 4.000€ menos el resultado de multiplicar por 0,2 la diferencia entre la base imponible y 33.007,20€ al año.
La base acumulada de la deducción correspondiente a los períodos impositivos en que esta sea de aplicación (desde el 14 de abril de 2010 hasta el 6 de mayo de 2011) no podrá superar la cantidad de12.000€ por vivienda habitual. El porcentaje de deducción que se aplica sobre la base de deducción será del 10 %.
2) Obras realizadas y cantidades satisfechas desde el 7 de mayo de 2011 hasta el 31 de diciembre de 2012:
- Se aplica la nueva regulación introducida en la disposición adicional vigésimo novena de Ley IRPF por el Real Decreto-ley 5/2011, de 29 de abril.
- Esta nueva regulación amplía, respecto a la regulación anterior, el ámbito objetivo de la deducción a las obras efectuadas en cualquier vivienda, no solo en la vivienda habitual, siempre que sea propiedad del contribuyente y no esté afecta a actividades económicas, y se incrementa tanto el límite de importe de la base imponible para acceder a la deducción como al importe de la misma.
- Podrán aplicar esta deducción los contribuyentes cuya base imponible no sea superior a 71.007,20€ al año.
La base máxima anual por declaración de esta deducción será de:
a) Cuando la base imponible del contribuyente sea igual o inferior a 53.007,20€ al año, la base máxima de deducción será de 6.750€ al año.
b) Cuando la base imponible esté situada entre 53.007,20 y 71.007,20€ al año, la base máxima de deducción será de 6.750€menos el resultado de multiplicar por 0,375 la diferencia entre la base imponible y 53.007,20 € al año
La base acumulada de la deducción correspondiente a los períodos impositivos en que esta sea de aplicación (a partir del 7 de mayo de 2011 hasta el 31 de diciembre de 2012) no podrá superar los 20.000€ por vivienda. El porcentaje de deducción que se aplica sobre la base de deducción será del 20 %.
Tener en cuenta la incompatibilidad con la deducción por inversión en vivienda habitual, en la que en ningún caso darán derecho a la aplicación de la deducción por obras de mejora esta deducción (en cualquiera de sus dos regulaciones), los importes satisfechos por los que el contribuyente practique la deducción por inversión en vivienda habitual.
